税法税法（Ⅱ）试卷
一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的
  是（    ）o
  A．单一所得税制    B．分类所得税制
  C．综合所得税制    D．混合所得税制
2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，
按税法规定正确的处理方法是（    ）。    j
A．视同收人处理    B．按购进材料直接入库
c．折价冲减费用    D．折价冲减加工产品成本
从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全
部实收保费收人（    ）的范围内据实扣除。    ，
  A．3％    B．5％
  C．8％D．10％
4．某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查．纳税调整前扣除了
  通过当地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业2004{三度的应纳
  f；l所册额足（    ）万元。 [云南考试网]www_ynexam_cn
  A．194    B．244
  C．242．5 D．250
5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得
  税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（    ）”科目，借记“应交税
  金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”
  或“银行存款”等科目。
  A．销售收人    B．以前年度损益调整
  c．库存商品    D．利润分配——未分配利润
6．某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业
  在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、
  职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府
  确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其
  他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。
  A．7．95    B．9．90
  C．10．22 D

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税法（Ⅱ）试卷第l页（共2l页） ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

  7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”
    账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个
    月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期
    限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困
    地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（    ）万元。
    A．8．48    B．8．25
／，、c·8．4’    D·8．44
弋、、8．J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次
    性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税
    的处理规定是（    ）。
    A．税前不得扣除    B．税前可以扣除
    C．税前按30％扣除    D．税前按50％扣除
  9．某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营 ynexam.cn[云南考试网]
    企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比
    例为7．5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（    ）万元。
    A．10．8    B．11．75
    C．12．71    D．14．25
  10．某乡镇企业2004年度实现收入总额250  元，应扣除的成本、费用225 Zi。元，、
    应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（    ）。
    万元。
A．0．45    B．0．49
C．0．54    D．0．99
某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得
境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的
税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业
所得税（    ）万元。    ．
A．39．60    B．41．39
C．42．15    D．46．82

税法（Ⅱ）试卷第2页（共21页）

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中正确的是（    ）。
A．采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销傅收入的实现
B．采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现
C．采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现
    D．采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现
（≥设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限l。年以上，有关
    年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）
┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓
┃年度    ┃1995  ┃ 1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃应纳税  ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃

税法（II）试卷第3页（共2l页） [云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

16．设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997
  年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审
  核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税
  2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（    ）万元。
  （地方所得税税率’3％）
  A．1．9    B．2．6
  C．4．3    D．3．9
17．2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使
  用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴
  预提所得税（    ）万元。
  A．7名    B．8
  C．9．6    D．10
18．在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或
  分行由总行拨人营运资金超过（    ）万美元，盎营期在10年以上的，经企业
  申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减
  半征收。
A．500    B．1000 [云南考试网]www_ynexam_cn
 C．1500 D．2000
某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一r一家生产性企业，
2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度
所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为
10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（    ）万元。（地方所得税
税率3％）
地税务机关报送扣缴所得税报告表。    ．
A．5    B．7
C．10 D．15
国境内负有代扣代缴预提所得       ）日内缴人国库，并向当 [云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

税法（Ⅱ）试卷第4页（共21页）
李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了
一次性收入l 8 000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领零懒·次性收
入的当月缴纳个人所得税（    ）元。
A．30    B．3225
  C．1781 D．3255
22．徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费
  ／    。    一
    15万元。2004年加-rI一取得收人总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支
    出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资1500元。徐某2004年应
    缴纳个人所得税（    ）元。
A．14 390
20690
B．23 420
D．24 050
据个人所得税有关规定．下列表述错误的是（    ）。
实行核定征收的投资营，也可以享受个人所得税的优惠政策
    B。分笔取得的属于一次劳务报酬所得应自行申报纳税
    C．纳税^若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
    D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收人次月7日内申报预

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税法（Ⅱ）试卷第5页（共2l页） ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

26．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004．年6月10日来华，8月31日。
    回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10 000元，8月份取
，得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个
  人所得税（    ）元。
  A．815    B．825
  C．1705 D．1065
27．杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币
    40 000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作
    品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元。2004年杨某应缴纳个人所得
    税（    ）元。
    A．8000    B．9900
    C．20 000 D．2l 900
28．在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的
    是（    ）。
    A．企业计提的各种准备金不得扣除
    B．投资者的工资不得在税前扣除
    C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5％V2内据实扣除

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税法（Ⅱ）试卷第6页（共21页） ynexam.cn[云南考试网]

31．某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原
    造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评
    估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了
    各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（    ）万元。
    A．197．4l    B．137．75
    、
    C 83．75．    D．247．25
32．纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一
  致，纳税地点应选择在（    ）。
  A．总机构所在地    B．房地产坐落地
  C．生产经营所在地    D．办理房地产过户手续所在地
33．下列合同和凭证应纳印花税的是（    ）o
    A。企业因改制签订的产权转移书据
    B．劳务输出合同
C．国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D．企业与银行之问的借款合同

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                      税法（Ⅱ）试卷第7页（共21页） [云南考试网]www_ynexam_cn

某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算
支出loo万元，并按此价值计人固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的
扣除比例为30％。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税（    ）元。
A．8400    B．3500
C．5600 D．2800
某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车lO辆，2．5吨客货两用车8
辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企业所在地载货汽车年税额20元，吨，
  处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；
  为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓
  库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（    ）万
  元。（适用税率为4％）
  A．8    B．8．4
  C．9．6    D．16
40．下列行为符合契税减免税规定的是（    ）。
  A．某医院购买土地和房屋扩建药厂
  B．某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
  c．李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产
  D．城镇职工按规定第一次购买公有住房的 www.ynexam.cn[云南考试网]
二、多项选择题（共30题。每题2分。每题的备选项中。有2个或2个以上符合题
    意。至少有1个错项。错选。本题不得分；少选．所选的每个选项得0．5分）
41．下列各项中，符合企业所得税法规定的有（    ）。
  A．取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现
  B．建筑工程持续时间超过1年的，可按完工进度确定收入的实现
  c．取得的收人为非货币资产的，按资产的历史成本确定收入的实现
  D．制造大型船舶持续时间超过1年的，可在完工后确定收入的实现

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税法（Ⅱ）试卷第8页（共21页）

42．按照企业所得税的相关规定，_F列表述正确的有（    ）。
    A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税    ‘
    B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税
    c．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税
    D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收人均应缴纳企业所得税
43．房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有
    （    ）。
    A．对外投资    B．抵偿债务
    C．广告或样品    D．暂时经营性租赁
44．经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣除的
    工资费用应遵循的原则有（    ）。
    A．提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则
    B．纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则
    C．在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则 ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]
    D．集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则
45．纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中
    准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在年度纳税申报时还应报送的材
    料有（    ）。
    A．技术项目开发的立项证明书
    B．技术项目开发费用的预算报告
    C．技术研发专门机构的编制和专业人员名单
    D．前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据
46．下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有（    ）。
    A．长期闲置不用且无转让价值的固定资产
    B．由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产
    C．因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产
    D．已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产
47．按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（    ）。
  A．证券公司的电子类设备    B．汽车工业企业的生产设备

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税法（Ⅱ）试卷第9页（共2l页） [云南考试网]ynexam_cn

48．下列各项中，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（    ）。
    A．转让固定资产发生的费用    B．按规定支付的保险费
    C．购置、建造固定资产的费用    D．经营中发生的意外损失
49．下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有（    ）。
A．多提的职工福利费    B．查补的营业税款
C．国库券利息收入    D．多摊销的无形资产费用
下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（    ）。
A．企业取得国库券利息收人与转让收益免征企业所得税
B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收人总额的圭丝  ．．
  作为应纳税所得额缴纳企业所得税    、
c．企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴
  纳所得税
在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为
成本、费用和损失的有（    ）。

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税法（Ⅱ）试卷第10页（共2l页）
53．外商投资企、fk和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了
    （    ）标准。
    A．注册地    B．投资来源地
    c．投资时间    D．总机构所在地
54．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有（    ）。
    A．企业在一个纳税年度中IlⅡ开业，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度
    B．以分期收款方式销售产品的，可按交付产品的日期或商品开出发票的日期确
    定销售收入的实现
    C．预提所得税是一个独立的税种，也是一种源泉控制征收方式
    D．投资人、股东自身的开销不得在税前列支
55．经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从
    1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术
企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）
┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓ [云南考试网]www_ynexam_cn
┃年度  ┃1996  ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃
┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃获利  ┃80    ┃．60  ┃ 20   ┃ 100  ┃．50  ┃ 80   ┃ 100  ┃．60  ┃ 70   ┃
┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛
    根据资料，下列表述正确的有（    ）o（不考虑地方所得税）
    A．1999年应缴纳企业所得税6万元
    B．200 1年应缴纳企业所得税2．25万元
    C．2004年应缴纳企业所得税l万元
    D．1996-一2004年合计缴纳企业所得税29．75万元
56．下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（    ）。
    A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
≮B．个人担任董事职务取得的董事费收人
    、、一
    C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出 [云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn
    租车驾驶员从事客货营运取得的收入
  D．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

税法（Ⅱ）试卷第11页（共2l页）

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57．下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（    ）。
    A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60 000元，此项收入应缴纳个人所得税
    9600元
    B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10 000元的剧本使
    用费，此项收人按工资、薪金所得项目计算纳税
  C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在
    2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围
    D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其
65 000元，A公司代扣周某的个人所得税为20 294．12元
符合个人所得税法规定的有（    ）。
除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性
    经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
  B．干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
  C．个体工商户从事生产、经营时，取得的从联营企业分回的利润，应按利息、
    股息、红利所得项目纳税 ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]
    D．来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的
    工资、薪金暂免征个人所得税
59．下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（    ）。
  A．个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超
    过当年销售（营业）收入2％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以
    后纳税年度结转
  B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每
    个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
  c．个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营
    无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
  D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税
方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

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税法（Ⅱ）试卷第12页（共2l页）

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 60．下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（    ）。
  ④如型兼有不阿的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除
    费用后计算纳税～
—重茎主差萝两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征
    收所得税
C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；
    连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
  D．对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、
    经营过程中的成本、费用    ；
61．下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（    ）。
    A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务
    报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
    B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个
    人所得税
    C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

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税法（Ⅱ）试卷第13页（共21页）

63．下列税额计算正确的有（    ）。
    A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法
    确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所
    在地区的行业应税所得率为15％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
    B．赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业
    每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生
    每月应缴纳个人所得税310元
    C．张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含
    税工资3000元，并为张某代付个人所得税241．18元
    D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份
    利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为lO万元，则苏先生应
    就此行为缴纳个人所得税28 250元
64．下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（    ）。
    A．企业将房产直接捐赠给学校

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税法（Ⅱ）试卷第14页（共21页） [云南考试网]ynexam_cn

67．下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（    ）。
    A．纳税人对印花税的纳税凭i正没有按困家规定期限保存的，由税务机关责令限
    期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上
    l万元以下的罚款
    B．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税
    凭证上以后，才算完成了纳税义务
    c．凡多贴印花税票者，不呵申请退税，但可申请下期抵扣
    D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应
    纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
68．下列各项中，可以免征车船使用税的有（    ）o
    A．中国银行总行自用的车辆    。
    B．个人营运的出租汽车
    C．载重量为0．9吨的渔船
    D．处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船
69．下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（    ）。

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税法（Ⅱ）试卷第15页（共21页）

    （3）全年发生经营成本250 7Y元、经营费用120万元、管理费用200万元（其
中含业务招待费用20万元）。    ’
    （4）经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限
lO个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6％）
    （5）公司全年有职工150人（含福利人员10人），实发工资总额216万元（前
述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算
提取了职工工会经费4．32万元、职工福利费30．24万元、职工教育经费3．24万元。（当
地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工
  会经费、

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    （6亟工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扛陈丁）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔委款8万元。
  根据所给资料回答下列问题：
71．公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（＼．／  ）万元。，
    A．200．2    B．220．8    。
    C．248．4    D．253
72·计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用‘跌    ’万元。
    A．9．75    B．10．75    D。．＼
    C．10．85    D．13．85
73．计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（    ）万元。
    A．157．92    B．159．6
    C．169．2    D．216
74．2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税（    ）万元。
    A．69．65    B．72．29
    C．74．86    D．78．03    ’ [云南考试网]ynexam_cn
    （二）
    某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得
税税率3％，化妆品消费税税率30％，2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经
营情况如下：    一
    （1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的
含税运输费收入11．7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额
46．8万元。 [云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

税法（Ⅱ）试卷第16页（共21页）

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  （2）将设备出租给其他企业使用，=伞=年取得租赁收入100万元。
÷／—一
  （3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
    （4）发生管理费用40~j一-元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用
8万元），2003年新产品研究歼发费用6万元。
    （5）发生火灾，损失了成本为22．79万元外购原材料（其中含2．79万元的运费
成本），取得责任人赔偿2万元，保哟赔谚
    一、．    ＼’／
    （6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助
非关联的科研机构开发经费l万元。
    （7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值
税额3．4万元。
    （8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款蜮，发生运输  、
费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。     

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 根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关
问题：
75．2004年该企业应计人应纳税所得额的收入总额是（    ）万元。
 
    A．560    B．563．4
    C．573．4    D．578．5
76．所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（    ）
    万元。
    A．152．25    B．152．45
    C．155．25    D．155．45
77．所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（    ）万元。
    A．7．79    B．11．19
    C．11．39    D．11．4
78．2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（    ）万元。
    A．1．64    B．2．22
C．4．06    D．4．44 [云南考试网]ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

税法（Ⅱ）试卷第17页（共2l页） www.ynexam.cn[云南考试网]

四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少
  选．所选的每个选项得0．5分）
    （一）
    某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，
2004年度有关生产、经营情况如下：
    （1）1—11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元．发
生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业
务招待费40万元），缴纳增值税姒元、消费税580万元、城市维护建设税和教育
费附加98万元，实现利润总额322万元。
    （2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品
取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额52适万元。
    （3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费
用800万元，共计生产护发品29 500箱（每箱成本价0．04万元）。12月销售护发品
25 600箱，开具税控增值税专用发票，取得销售金额l 280万元（每箱不含税单价0．05
万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35．4万元计人

                税法（Ⅱ）试卷第18页（共21页）

82．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用
    （    ）万元。    。
    A．6317．7    B．63 16．74
    C．6323．04    D．6324
 83．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（    ）
    万元。
    A．5．79    B。5．9
    C．4．73    D．4．92
 84．2004年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。
    A．68．19    B．74．79
    C．79．87    D．81．39
    （二）
    陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2005年
  年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以
  及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的
  主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加 [云南考试网]www_ynexam_cn
  4万元，销售费用5．沏元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14
  万元。
    经税务部门审核，发现如下问题：
    （1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18 000元。
    （2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计人了管理费用中。
    （3）销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元。
    （4）其他业务收人是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
    （5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
    （6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费
共3000元，已计人营业成本。
    陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整
项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元，月，陈先生选择从甲企业中扣
除费用。
    请根据以上资料回答下列问题：

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                税法（Ⅱ）试卷第19页（共2l页）

85·合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（    ）元。
  A·35 000    B．49 000
  c·14 000    D．17 500
 86·陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（    ）元。
  A·69 000    B．70 000
  c·67 900    D．6l 000
 87·应并人陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（    ）。
    A·工资    B．股利    “
    c·租赁费D．红利
嬲·陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（    ‘  ）元。
  A·40 850    B．39 065
  c·38015    D．35915
 89·陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（    ）元。
  A·222 827·94    B．20 181．54
  曼18 237．40    D．21 158．96
90·陈先生以上的各项收人共应缴纳个人所得税（    ．）元。
  A·49065元    B．45 915 [云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ
  c·50 850 D．48 015
 
税法（II）试卷第20页（共21页）
22页是几张表格
表1-3  个人所得税表格
表4     印花税税率

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 本试卷涉及的城市维护建设税适用税率城市为7%，县城、镇为5%，教育附加的征收率为3%