一、存    款

农村存款包括个人储蓄和农村企事业单位存款两部分。二者都是农民个人或企事业单位与银行等金融单位发生的一种信用关系。

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(一)储蓄常识

储蓄，是把个人收入中节余的或暂时不用的钱存人银行或农村信用社，以备后用并获取利息的一种经济行为。储蓄的好处有：一是把钱存入银行或农村信用社最安全，最保险，可以有效地防止因鼠咬、霉烂、偷盗等可能带来的损失；二是可以积少成多，集中财力办建房、结婚、生产、投资、养老等大事；三是可以为国家集聚资金，支援国家经济建设。我国的储蓄原则是：“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。居民个人所持有的现金是个人财产，任何单位和个人均不得以各种方式强迫其存入或不让其存入储蓄机构。同样，居民可根据其需要随时取出部分或全部存款，储蓄机构不得以任何理由拒绝提取存款，并要支付相应利息。储户的户名、账号、金额、期限、地址等均属于个人隐私，任何单位和个人没有合法的手续均不能查询储户的存款，储蓄机构必须为储户保密，为农民或农村企业单位办理储蓄存款提供安全保障。

(二)储蓄的种类 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

1．活期储蓄。活期储蓄是指不确定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。农业银行和农村信用社开办的活期储蓄根据存取方式不同分为三种形式：(1)活期存折储蓄。活期存折储蓄开户时l元起存，多存不限，存取自由，灵活方便，每年结息一次，中途销户，不论存期长短，一律计付利息。其特点是适应性强，适合于个人生活待用款和暂时不用、闲置时间不长的款项的存储。(2)活期存单储蓄，指一次性存入、一次性支取的活期储蓄存款。该种储蓄一次存入，一次支取，金额、存期都不受限制，储蓄机构发给存单作为存款凭证，凭存单随时支取，按实存天数计息，利随本清。(3)活期支票储蓄，是一种以个人存款作保证，以支票作为支付结算凭证，由存款人签发给收款人到办理支票业务的银行办理支现或转账结算的活期储蓄存款。支票规定一定的有效期和签发的最低金额。适用于存取金额较大，存取频繁，信誉较好的储户。

2．定期储蓄。定期储蓄是储户在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。定期储蓄可分为以下几种类型：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便和通知存款。(1)整存整取定期储蓄，是指约定存期、整笔存人、到期一次支取本息的一种储蓄。其特点是：存期长、稳定性强、利率较高。它适合于较长时间不用的生活节余款以及个人积蓄的存储。该种储蓄50元起存，多存不限，存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年，不同档次执行不同利率，存期越长，利率越高。(2)零存整取定期储蓄，是指由储户约定存期，每月固定存额，积零成整，到期支取本息的一种定期储蓄。该种储蓄一般5元起存，存期分为1年、3年、5年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，可在次月补齐，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。这是为了适应人们把零星节余积攒成整数的需要而设置的。(3)整存零取定期储蓄，是指由储户约定存期，一次存入一笔较大的整数，分期陆续平均支取本金，到期支取利息的一种储蓄。该种储蓄1000元起存，存期分1年、3年、5年。支取期由储户与储蓄机构协商确定。(4)存本取息定期储蓄，是指由储户约定存期，一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的一种储蓄。该种储蓄5000元起存，存期分1年、3年、5年，可以1个月或几个月取息一次，由储户与储蓄机构协商确定。(5)定活两便储蓄，是指存款时不确定存期，可随时到银行提取，利率随存期长短而变化、兼有定期和活期两种性质的储蓄种类。该储蓄一般50元起存，存单分记名、不记名两种，记名式可挂失，不记名不挂失。利息按存期长短分档打折计息。(6)个人通知储蓄存款，是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取存款的一种储蓄方式。根据储户提前通知时间的长短，分为1天通知存款与7天通知存款两个档次。个人通知存款的最低起存金额为5万元，最低支取金额为5万元，存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。(7)教育储蓄存款。起存和到期支取时，须有学校提供的证明；起存金额的下限不低于50元；最高限额为2万元，即起存金额乘以存期月份不超过2万元；可多笔预存，不得隔双月以上补存；按实际存期积数计息，不缴纳利息税；不办理部分提前支取；提前支取以实际存期和规定档次利率计息。

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(三)储蓄的选择 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

银行和农村信用社开办的储蓄种类很多，各有各的特点，储户可根据个人的需要进行选择。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

活期储蓄存款随时存取灵活方便，适用于个人日常生活中暂时不用和其他短期待用资金的存储。如果这些钱不存人银行，说不定哪一天一高兴就会花掉，如果存人银行，就可以能省则省，把零星小钱积累成为一笔可观的资金。

整存整取定期储蓄存款，适宜于个人较长时间闲置节余资金的存储。如攒钱建房、买农机具、供子女上学、子女结婚、防病养老等，均可采用此种方式存钱。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

零存整取定期储蓄存款，适宜于农村中多数在外打工的中青年人，每月有较为固定的收人来源者采用。零存整取定期储蓄存款可以积少成多，积零成整，帮助打工的中青年人积累财富，以在春节或其他时候回家时带更多的钱，办更多的事。现在有很多外出务工人员通过积累财富成为企业家或私营企业的老板，其中零存整取定期储蓄存款积累的资金帮助他们走向了成功之路。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

存本取息定期储蓄存款，特别适合于退休回农村有养老金和抚恤金的老人。他们可以定期得到一笔较为固定的利息收入，有利于安排好家庭生活。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

整存零取定期储蓄存款，适合于拥有一笔可观的收入节余而要养活家人，供子女上学、子女结婚，赡养老人的个人或家庭采用。 来源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

定活两便储蓄存款，既有活期储蓄随时存取的灵活性，又有达到一定存期享受比活期储蓄高的利息。农民收入季节性较强，用钱季节性也较强，还有一些日常收入一时难以把握准确用途，这样就可选择定活两便储蓄，既可在用钱时随时支取，又可在不用钱时获取较多的利息。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

个人通知储蓄存款，个人通知储蓄存款除了具有定活两便储蓄的优点外，其利率比定活两便储蓄要高。因此，这种储蓄存款更适合那些一次收入较多，且这些资金短期内如何使用一时心中没底，又不好确定存期的一种个人选择存款方式。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

(四)储蓄存款的办理 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

1．活期储蓄存款的办理 (1)开户。在办理这聃存款时，应先填写银行或农村信用社提供的“活期储蓄存款凭条”，填明存款日期、户名、金额、住址，选择凭预留印鉴支取的应盖上个人印章，选择凭密码支取的应输入密码。写完后连同现金一并交银行或农村信用社储蓄专柜办理存款手续，并声明要存折或存单，以及是否要通存通兑。手续办妥后，应妥善保管存折或存单。

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(2)续存。持存折存钱的储户，有钱需要续存时，应同开户一样填好“活期储蓄存款凭条”，连同现金、存折一并交银行或农村信用社储蓄专柜经办人员办理存款续存手续。

(3)支取。存折户需要取款时，应填写“活期储蓄存款取款凭条”，连同存折一并交银行或农村信用社储蓄专柜经办人员办理取款手续。如是存单(即所谓的“支票”)户，则将存单交银行或农村信用社储蓄专柜经办人员办理即可。凭印鉴支取的应盖上个人印章，凭密码支取或通存通兑的，要在银行或农村信用社提供的输入机上输人密码，或以其他方式提供密码。钱取出后应小心保管。、  (4)销户。存折户如果不想在原开户金融机构存取款而销户时，应按存折上余额填写取款凭条，连存折一起交银行或农村信用社经办人员办理销户手续。支票户只需将填好账户余额的支票交银行或农村信用社经办人员办理即可。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

2．整存整取定期储蓄存款的办理

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整存整取定期储蓄存款的开户、到期支取手续与活期储蓄的手续基本相同，只是填写的存款凭条是“整存整取定期储蓄存款凭条”。其不同的是：定期储蓄存款过期支取，过期时间只能按活期储蓄存款利率支付利息。定期储蓄存款未到期在提前支取时，必须提供本人有效证件，如身份证或户口簿，如不能提供时，可在村民委员会或工作单位开具证明，方可提前支取，否则银行或农村信用社将不予办理。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

3．零存整取定期储蓄存款的办理

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零存整取定期储蓄存款的开户、续存、到期支取和提前支取手续与活期储蓄和整存整取定期储蓄存款的办理基本相同，只不过存款、取款时要填写“零存整取定期储蓄存款凭条”，每月必须存一次，且每月存款金额必须一样。如果有一个月漏存了，下一个月可以补存。如果漏存隔了月则可不补存，到期按实际存款金额和实际存期计算利息。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

4．其他储蓄存款的办理

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其他储蓄存款如整存零取、存本取息、个人通知储蓄存款，均司参照上述活期、定期储蓄的手续办理。不同之处有：(1)存本取息储蓄存款，如果在取息日没有取息，则此次利息可以随时支取，但不计复利。如果储户需要提前支取本金，就按定期存款提前支取的有关手续办理，银行或农村信用社要扣回多支付的利息；(2)个人通知储蓄存款不得转让，也不得续存，如果想续存，必须重新开户。如果想取款时，按存款时选择的品种提前通知原存款银行或农村信用社。通知储蓄存款如遇以下情况，按活期储蓄存款利率计息：实际存款不足通知存款期限的；未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。

5．存折(单)、印鉴挂失手续的办理 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

储户存单(折)或者预留印鉴、印章遗失，应该立即持本人身份证明到原存款银行申请挂失。记名式的存单(折)可挂失，不记名式的不可以挂失。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，银行不负责任。(1)口头挂失。如储户出差在外或其他原因不能到原存款银行办理正式挂失手续，可用电话、电报、信函或在通存通兑网点办理口头挂失，但必须在口头挂失5天之内补办书面正式挂失手续，否则口头挂失不再有效；(2)正式挂失。储户一旦发现存单(折)或者预留印鉴、印章遗失，不论存单是否到期，应立即持本人身份证明到原存款银行申请挂失，并提供姓名、存款种类、存人日期、金额、账号及住址等有关情况，填写挂失申请书，向原存款银行正式声明挂失止付。银行储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。正式挂失7天后，储户需与储蓄机构约定时间，办理补领新存单(折)或支取存款手续。如储户本人不能前往办理可委托他人代为办理挂失手续，但代理人要出示其身份证明；(3)撤销挂失。储户办理了挂失申请后，又要求撤销挂失的，必须持本人身份证明与挂失申请书的客户联到银行撤销挂失手续；(4)密码修改与取消。储户在出示本人身份证明与存单或存折，准确输入原密码的情况下，可以直接修改密码。储户遗忘密码，则应出示本人身份证明与存单(或存折)，要视同存单(或存折)挂失处理。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

如果不慎将凭印鉴支取储蓄存款的印章丢失，也应立即到银行或农村信用社申请挂失，注销原留印鉴，更换新印鉴。其挂失手续与存折(单)挂失基本相同。

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6．储蓄存款通存通兑业务的办理

储蓄存款通存通兑业务，是银行或农村信用社等金融机构运用电子计算机网络技术，使各经办储蓄的网点之间相互连通，这样储户在所有连通的网点都可以办理储蓄存款的存款、取款业务。目前，银行或农村信用社开办的储蓄存款通存通兑业务比较广泛，有活期、定期、定活两便、零存整取等储蓄的开户、续存、支取、销户及挂失等业务。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

在办理通存通兑业务时，储蓄种类自由选择，办理手续与所选储种相同，只不过要向银行或农村信用社声明是办理通存通兑，并留下存取密码即可，开户后，就可以在任何一个与原开户银行或农村信用社联网的储蓄网点办理储蓄存款的存款、取款业务及销户手续。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

但是，如果存折(单)丢失或被盗、被毁，可先到就近储蓄网点口头挂失，并尽快到原开户储蓄机构办理正式挂失手续。在挂失前，存款若被冒领，银行和农村信用社不负责任。

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如果是定期储蓄存款，想提前支取或部分提前支取，通存通兑网点是不能办理的，只能到原开户储蓄机构办理。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

由于我国幅员辽阔，地域广大，各地金融、非金融储蓄机构在经办个人储蓄存款时，可能多少有些差异，因此，在办理储蓄手续时，很有必要向储蓄机构进行较详细的询问，以免办错手续，给个人财产带来损失。

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7．教育储蓄的办理

储户初次办理教育储蓄存款时，可以办理预存分期的存款。在办理时，要分笔进行，每笔金额相等，但预存总额不得超过2万元。如某储户带现金5000元要求办理教育储蓄，可有两种方法办理：(1)选择期限，一次全额办理。文件规定教育储蓄的期限分为1年、3年、6年。若储户选择存期为1年时，应存12笔，每笔等额并不超过416．6元(5000／12)。初次办理时，可办理12笔手续，即将5000元分为12笔办理；(2)选择期限，多次办理。若储户选择1年期，并承诺在1年内将存款总额达到2万元，那么在初次办理时，先办理3笔(1月、2月、3月)每笔1666元(5000／12)。以后再按规定办理剩余9次存款(以后每月一次)；(3)在约定的期限内，储户可以超过原定笔数存入教育储蓄存款，但总额不得超过2万元。如：某储户选择存期为一年的教育储蓄存款，起存金额为100元，在第四次存款时，带现金1 000元，要求办理教育储蓄存款。在办理时，可分为10笔存人该户名下，这样总笔数是13笔，超过了存期内约定的12笔。这样办理该账户总额没有超过教育储蓄存款限额2万元；(4)违约是指教育储蓄在分月存人过程中，中途有漏存，次月又未补齐的情况就是违约。隔两个月以后的存款都按活期持牌利率计息，没有违约的部分按教育储蓄规定计息。如某储户在分期存入一年教育储蓄存款过程中，第七个月没有存人固定存额的100元，到第九个月存入3笔各100元，这样就形成违约。那么前6个月按公告的1年定期储蓄存款计付利息，以后的存款都作为公告的活期存款利率计息。若第八个月存人2笔各100元，这不是违约，到期后全部按相应的定期储蓄存款计息；(5)教育储蓄提前支取。教育储蓄提前支取须在学校提供证明的前提下，凭存折和本人身份证或户口簿到开户储蓄所办理提前支取(不办理部分提前支取)。除不满1年的按实际存期和活期利率计息外，3年期和6年期提前支取的，按实际存期达到的相应档次的1年、3年、整存整取利率计付利息。如：某储户携带一张已存3年零8个月的6年期教育储蓄存折来办理提前支取，在计付利息时按实存积数和3年期整存整取利率计息。 来源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

8．外币存款 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

(1)外币存款种类。目前我国吸收的外币存款主要有美元、日元、英镑、欧元及港币等，其余外币不能直接存款。(2)外币存款期限。外币存款期限与人民币存款不完全一样，外币存款除活期外，只有1个月、3个月、6个月、1年和2年五个档次。(3)外币存款利率的变动情况。外币的存款利率依据国际金融市场利率的波动而变化，与人民币存款利率相比，外币存款利率变动较频繁。当外币存款利率水平处于高点时应选择长期储蓄，相反则应选择短期或活期储蓄；利率相对稳定时，宜选择6个月、1年的中期储蓄，利率异常波动或变化趋势不明朗时，宜选择3个月或活期等短期储蓄进行观望。(4)不同币种同一存期利率不一样。初次存款外币时，要尽量兑换币值稳定、存款利率较高的外币。(5)不同货币相互兑换时的银行费用。如果你想将利率较低的外币兑换成存款利率较高的外币，就必须知道汇兑的费用。有时候汇兑的损失甚至会超过利息的差额收入，因此在选择何种外币进行存款时，一定要综合考虑利率与汇率的变动，以选择合适的外币进行存款。(6)现汇账户与现钞账户的区别。外币储蓄按存款账户的性质分为现汇账户和现钞账户。居民得到从境外汇入的外汇即可存入现汇账户，若兑成现钞后就只能开立现钞账户存入银行。而现钞账户汇出境外或兑换人民币时都比办理现汇账户增加一定的损失，所以外币现钞应用多少取多少，不要轻易将“汇户”里的钱转入“钞户”。

9．办理储蓄应注意的问题

(1)要在国家银行如农业银行和农村信用社等经过中国人民银行批准的金融机构办理储蓄存款，以确保钱财安全；(2)要用真实姓名。这样如果存折或存单丢失，或是定期储蓄存款要提前支取，都可以用身份证办理挂失、补领和提前支取手续，以免带来不便和损失；(3)要亲自填写凭条。既可以留自己的笔迹，也可避免听错、写错，以及账号、金额泄露，引起纠纷和留下隐患；(4)要认真核对。既要核对自己填写的凭条大小写金额是否相符，也要当面核对存折或存单的存取金额，以免发生差错；(5)要注意防止粗心泄密。填写储蓄存款凭条时不要让他人看见自身填写的姓名、金额、账号、住址等内容，写错了的凭条，也要立即销毁，以免泄密，带来损失；(6)注意给自己的储蓄存款加密、上锁，预留地址。这样可以在存折或存单丢失时，顺利办理挂失手续，如存折、存单被盗，也可防止冒领；预留印鉴。可把个人的名章加盖在银行或农村信用社的底账页上，并声明“凭印鉴支取”，这样即使存折、存单丢失，储户在银行或农村信用社储蓄存款也不会丢失。同理，也可在银行或农村信用社的底账页上留下笔迹、指纹等；预留密码。可将自己确定的密码留在银行或农村信用社的底账页上，并请银行或农村信用社在存折、存单上加盖“凭密码支取”戳记或注明，可以有效地防止通存通兑存折丢失后造成损失。同理也可留电话号码；预留身份证号码。这样存取款都必须出示身份证，可以防止熟悉您的个人情况、存款情况的人，利用假身份证进行挂失和冒领未到期的定期储蓄存款。

10．储蓄存款的继承与过户手续 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户的，储蓄机构依据人民法院发生法律效力的判决书、裁定书或者调解书办理过户手续。具体手续如下：(1)存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权继承该项存款，应向储蓄机构所在地的公证处(未设公证处的地方向县、市人民法院——下同)申请办理继承权书，储蓄机构凭继承权书办理过户或支付手续。在存款发生争执时，储蓄机构凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户手续；(2)存款人已死亡，但存单持有人没有向储蓄机构申明遗产继承过程，也没有存款所在地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，储蓄机构则视同正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任；(3)在我国定居的外国居民(包括无国籍者)，存人我国储蓄机构的存款，其存款过户或提取手续，与我国公民提取手续相同，按照上述规定办理。与我国签有双领事协定的外国侨民应按协定的具体规定办理；(4)在国外的华侨和港澳台同胞等在国内储蓄机构的存款或委托银行代为保管的存款，原存款人死亡，其合法继承人在国内者，凭原存款人的死亡证明向储蓄机构所在地的公证处申请办理继承权证明，储蓄机构凭继承权书办理存款的过户或支付手续。继承人在国外者，可凭原存款人的死亡证明和经我国驻该国使、领馆认证的亲友证明，向我国公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构凭继承权书办理存款的过户或支付手续。继承人所在国如系禁汇国家，按上述规定办理有困难时，可由当地侨团、友好社团和爱国侨领、友好人士提供证明，并由我国驻所在国使领馆认证后，向我国公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构再凭以办理过户或支付手续。继承人所在国如未与我国建交，应根据特殊情况，特殊处理。居住国外的继承人继承在我国内储蓄机构的存款，能否汇出国外，按我国外汇管理条例的有关规定办理；(5)存款人死亡后，无法确定继承人又无遗嘱的，经当地公证机关证明，按财政部门规定，全民所有制企事业单位、国家机关、群众团体的职工存款，上缴国库收归国有。集体所有制企事业单位的职工，可转归集体所有。此项上缴国库和转归集体所有的存款都不计利息。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

11．储蓄存款利息所得应缴纳个人所得税(以下简称利息税)的规定 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

凡在中华人民共和国境内的储蓄机构存有人民币、外币并因此取得利息所得的个人，为利息税的纳税义务人，取得的储蓄存款利息所得应依法缴纳个人所得税。

利息税的征收日期：自1999年11月1日起开始对储蓄存款个人利息所得征收个人所得税。1999年10月14日，中华人民共和国国务院272号令发布《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办渤(以下简称《实施办法》)，《实施办法》中规定，“储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日后孳生的利息所得，应当依照本办法征收个人所得税。对储蓄存款利息所得征收个人所得税，适用20％的比例税率。”根据这一条款，利息税的计算，应根据实际情况而定。

利息税的税率：20％。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

利息税的计算：应纳税额=应纳税利息额×税率(20％)

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例如：1999年10月31日前存人的，于1999年11月1日之后支取的利息所得，就需要分段计算缴纳利息税。如某储户于1999年9月1日存人50 000元，期限3个月，利率1．98％，则该笔存款到期支取时需缴纳利息税16．5元。计算过程如下： 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

利息=50 000×3×1．98％÷12=247.5(元)

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利息税=247.5÷3×l×20％=16.5(元) 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

如果是1999年11月1日后存入的，存款利息所得需全部缴纳个人所得税。例如，某储户于2002年11月1日存人50 000元，期限3个月，利率1.71％，则到期支取时需缴纳利息税42．75元。计算过程： 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

利息税=50 000×3×1.71％÷12×20％=42.75(元) 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

以上是告诉大家储蓄存款征收利息所得税的计算方法，但不是所有储蓄存款都要征收利息税。一些特殊的储蓄品种可以免征利息税，包括个人储蓄性教育保险金、个人储蓄性住房公积金、个人储蓄性养老保险金、个人储蓄性事业保险金、个人储蓄性医疗保险金，以及个人股票账户的保证金存款利息和个人购买国债所得利息。

利息税的征收：利息税由储蓄机构向储户结付利息时代扣代缴。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

储蓄机构在代扣个人所得税税款时，应当在给储户的利息清单上注明已扣税款的数额。注明已扣税款数额的利息清单，视同完税证明。除另有规定者外，不再开具代扣代收税款凭证。

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利息税的免税优惠：对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门规定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。这里所称教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。

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外币储蓄存款利息所得的计征：储蓄存款利息所得为外币的，扣缴义务人应直接代扣储户的外币税款，并按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价将外币税款折算成人民币，以人民币缴人中央金库。

12．储蓄存款利息的计算 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

储蓄存款利息是债务人向债权人支付的货币报酬，储蓄存款利息是银行给予储户的一种物质鼓励。它体现了兼顾国家、集体、个人三者利益的关系。储户按照国家的法律得到利息是完全正当的。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

“利率”是在一定时期内银行付给储户的利息数与存款数的比例。目前，我国储蓄实行的是月利率，活期存款和协定存款按季度结息，实行实际天数积数法，每季度末月的20日为结息日，利息在21日转入本金。通知存款的每笔支取金额利随本清。定期存款计息时间的计算方法：一年按360天算，一个月按30天算，利随本清。 来源:_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

利息是因存款、放款而得到的本金以外的钱。利率是一定时期内利息额与本金的比率。利率有年利率，用本金的百分之几表示；月利率用本金的千分之几表示；日利率用万分之几表示。年、月、日利率的换算关系是：

年利率=月利率×12或日利率×360 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

月利率=年利率÷12或日利率×30 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

日利率=年利率÷360或月利率÷30

存款计算：存期=支取年月日一存入年月日 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

其中：1年=12个月=360天  1月=30天(与月大月小无关)

当存入月份大于支取月份时，将支取年减1化为12个月。当存入日大于支取日时，将支取月减1化为30天。例如：2002年10月28日存人，2003年8月19日支取，则存期是： 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

2003年8月19日～2002年10月28日=9个月21日：29l天

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储蓄存款计算利息的基本公式是：

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利息=本金×天数×利率

如果某存户存人2 000元，存期是上例的291天，如果利率为O.6‰，则利息是：

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利息=2 000×29l×(0.6‰÷30)=11.64(元) 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

储蓄存款利息计算的基本规定：各种储蓄存款以元为计息单位，元以下的角分不计利息。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

储蓄存款的存期是从存人日算起，到支取日前一天止，存入日当天计息，支取的当天不计息，就是“算头不算尾”。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

利息的尾数计算至分位，分以下四舍五人。

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各种定期储蓄存款，在原定的存期内，如遇利率调整，不论调高调低，均按开户日存单所定利率计算利息，不分段计息。活期储蓄存款，遇到利率调整，不分段计息，每个季度末月20日结算日以持牌公布的利率计算利息，支取全部活期存款以支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

各种定期储蓄存款，逾期支取或部分提前支取，都按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息(通知储蓄存款除外)。

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储蓄存款利息计算举例 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

(1)活期储蓄的利率计算。活期存单储蓄以前面计息基本公式计算即可。活期存折储蓄由于本金和存期经常变动，所以银行一般采用积数计息，计算公式是：

活期储蓄利息=∑(积数×日利率)

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=∑(每日变动的存款余额×实存天数×日利率)

∑读西格玛，是加总的意思。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

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13．储蓄存款如何避免利息损失 来源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

储户把钱存在银行或农村信用社，总想多得点利息。在遇上个急事需要提前支取，又不想让辛辛苦苦攒到的利息飞走了。如何将利息损失减到最小呢?下面介绍几种方法：

(1)选择适当的储蓄种类和储蓄期限。储蓄存款有许多种类，如活期存款、定期存款、存本取息存款、零存整取存款等等。在定期存款中，不同种类、不同期限的存款，其存款的利率是不同的。一般来说，期限愈长利率也愈高。但是如果储户选择了利率较高的定期储蓄存款以后，遇有急事要提前支取，那么存款利息就会有所损失，因此在确定存款的种类和期限时，要根据每个人的实际情况认真选择。

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(2)办理部分提前支取。如果储户在办理了定期储蓄存款以后，遇有急事要动用存款，这时如用款额小于定期储蓄存款额，即可采取部分提取存款的方法，以减少利息损失。办理部分提取手续后，未提取部分仍可按原存单的存人日期、原利率、原到期日计算利息。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

例如某储户有一张5万元的1年期定期存单，1996年9月10日存人银行，半年后他急需用钱1万元，此时他若不知道可办理定期存款的部分提前支取手续，而将存单的5万元全部取出，那么这5万元全部都将按活期利率计付利息。如果他根据需要提前支取1万元，其余4万元仍按原存入日期的原利率计息，那么，该储户就比全部提前支取减少损失达252元。即50 000元×(1．98％一0．72％)×180／360=40 000元×1．26％×0．5=252元。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

根据现行储蓄条例的规定，只有定期储蓄存款(包括通知存款)才可以办理部分提前支取，其余储蓄品种不能部分提前支取。

(3)办理存单质押贷款。储户在存入1年期以上的定期储蓄存款以后，如需全额提前支取定期存款，而用款日期较短或支取日至原存单到期日的时间已过半，这时，储户可以用原存单作质押，办理小额贷款手续。这样既解决了资金急需，又大大减少了利息损失。

很多储户都不知道、不了解定期存款可办理部分提前支取和以定期存单为抵押，办理小额抵押贷款这两种方式，遇到急需用款的情况，便将未到期的定期存款全部取出，这样会造成很大的利息损失。金额愈大，离存单到期日愈近，提前支取所引起的利息损失亦愈大。

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在急需用款时，究竟是选择部分提前支取，还是选择小额抵押贷款呢?这要根据用款时间以及用款日离原存单到期日的时间来确定。一般说来，用款日期较短(例如只需用款几天或几个月，用款期离原存单到期日较近，起码存单的存期已经过半)通常可考虑以定期存款单作抵押借取资金，如果用款日期较长，或用款日离原存单到期日时间较长(存单的原定存期尚未过半)，而需用款项小于原存单存款额时，可考虑采用部分提前支取存款的方式来满足临时急用资金的需求。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

(4)与别的投资方式优化组合。当储蓄利率水平较低时，储户可将部分到期的存款，转向其他收益较高的资产(如国债等)，以获得最佳的投资效果。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

3．存款的办理 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

针对农村企事业单位存款的办理，这里只介绍现金的存取和定期存款的存取。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

活期存款的办理

(1)基本存款账户的开户。基本存款账户是企事业单位办理转账结算和现金收付的账户。企事业单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。农村企事业单位要开立基本存款账户，必须向银行提供企业执照或其他证明文件，提供从技术监督部门办理的代码证，送交盖有财务专用章和财会人员印鉴的卡片，填写开户申请书，经银行或农村信用社审核同意，出具证明，并凭以到当地中国人民银行分支机构办理开户许可证，然后才可到原经办银行或农村信用社开立账户。单位在银行或农村信用社存人一笔款项，即可从银行或农村信用社领到存折，或购买现金和转账支票后，就可开办现金存取和转账业务了。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

农村企业因经营需要也可到外地银行开立临时存款账户，以办理转账结算和现金收付。同时企业还可按照自己的需要和银行或农村信用社的有关规定开办一般存款户和专用存款户。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

(2)存取款的办理。存折户存人现金，应先填好二联现金交款单，把日期、单位、账户、开户行、款项来源、金额(大小写)一一填写清楚，将券别明细表填写准确，经与现金核对无误后，将存折、现金、交款单一并交银行或农村信用社经办人员。银行或农村信用社经办人员收妥现金，退回回单、存折。这时企业财会人员应核对存折、回单，确认无误后，存款业务则办理完毕。

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企业单位要支取现金，应先将“支取凭证”的单位名称、款项用途、支取日期、大小写金额一一填写完整、准确，然后连同存折一并交银行或农村信用社经办人员。银行或农村信用社经办人员付出现金、退回存折后，企业财会人员应立即不离柜台复点现金，确认无误后再离开。

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支票户存人现金，应和存折户一样填好二联现金交款单，与现金核对无误后，交银行或农村信用社经办人员收款。银行或农村信用社经办人员收妥现金后，退回交款回单。这时企业财会人员应查看银行或农村信用社“现金收讫”章和经办人员名单是否盖齐，确认无误后，收妥回单用以记账。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

支票户支取现金时，企业财务人员先要将现金支票上的日期(必须大写)、单位、账号、开户银行、取款金额大小写填写正确，不得涂改、刮擦，在支票正面盖齐预留印鉴，在背面盖上财务公章和经办人名章，交银行或农村信用社经办人员取款。企业财务人员对所取现金要当面核点正确，以免发生损失。

定期存款的办理 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

(1)定期存款存入的办理。如果企业直接用现金办理定期存款，无论是一般定期还是大额可转让存单，或是通知存款，存折户先要填写现金交款单(存人金额)，同时还要填写支款凭证，声明定期存款的种类和期限；如果是通知存款，还要提出开户申请，经银行或农村信用社同意后，签订通知存款协议书，然后连同存折、现金交银行或农村信用社经办人员办理，银行或农村信用社经办人员办妥后退回存折、回单、存单，企业财会人员一定要核对无误。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

如果企业是支票户，财会人员则要填写一式两联进账单(存人金额)，还要填写一张付款单位和收款单位都是本单位的转账支票，声明所存定期存款的种类和期限，其余参照存折户办理即可。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

如果企业用基本存款户存款转存定期存款，存折户只需填写支款凭证，支票户只需开一张转账支票，其余手续可参照以现金存人方法办理。

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(2)定期存款的支取。企业单位持到期、过期的一般定期存款和大额可转让存单到银行或农村信用社支取存款，银行或农村信用社经核对无误后，计算利息，填制利息清单，将本息转入单位结算存款户或存折户后，退回存折、利息清单或收账通知，企业财会人员一定要核对无误，不可马虎大意。

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企业通知存款的支取。企业单位支取通知存款时，应在原协议规定的到期前7天填写“通知存款取款通知书”，并加盖企业单位预留银行的印鉴，送到开户银行或农村信用社。7天期满后，单位再填写一式两联进账单，交银行或农村信用社经办人员办理。银行或农村信用社将本息转入基本结算存款户或存折后，退回利息清单、收款通知(或加上存折)，企业单位经办人员核对无误后，应妥善保管单据(存折)，以备记账。 来源:_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

4．办理存款需要注意的问题 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

企业财会人员的职能必须相互制约。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。在办理现金存取业务时，必须相互制约，不能一个人既管印章又管支票，避免现金存取款由一个人独立办理，以免给企业造成不必要的损失。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

正确使用账户。企业存款户必须做到： 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

(1)认真执行国家的政策法令，遵守银行或农村信用社等金融机构现金、结算、信贷的有关政策、规定，并自觉接受银行或农村信用社监督和检查。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

(2)存款单位只能在一家银行或农村信用社的金融机构开立一个基本存款账户。不能在同一家银行或农村信用社的几个分支机构开立一般存款账户。

(3)存款单位在自己的账户内必须存有足够的资金，以保证支付，否则银行将给予罚息或制裁。

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(4)存款单位在银行开立的账户，只能办理本单位的存取款业务，严禁出租、出借账户。

(5)存款单位不能因银行或农村信用社严格执行制度、纪律，转移基本存款账户。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

企业账户变更与撤销。企业如果要变更账户名称，应先撤销原账户，并按规定开立新的账户。企业单位撤销账户时，先要同银行或农村信用社核对账户余额，经开户银行或农村信用社同意后，办理销户手续，同时交回各种重要空白凭证和开户许可证。企业存款账户在1年内未发生存取业务，银行或农村信用社发出通知催存款单位办理销户手续，自通知之日起在30天内仍未办理的，银行视为自愿销户。

5．存款的利息计算

企业单位存款计息的基本公式，利率间的换算，存期的计算，计算利息的金额起点都与个人储蓄存款规定相同。只是企业单位利息一律转账，不付现金，并人活期存款一并起息。单位定期存款、大额可转让定期存单、通知存款计息方法与个人储蓄存款相同。

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单位活期存款计息规定和方法与个人储蓄存款略有差异，现予以介绍：

单位活期存款的计息规定。单位活期存款实行按季结息，每年的3月、6月、9月、12月的20日为结息日，上一个结息日的次日到3月、6月、9月、12月的20日为一个结息期。单位活期存款在存人期遇到利率调整，按结算日挂牌公告的活期存款利率结算。如果全部支取活期存款，结清账户时，按清户时当日挂牌公告的活期存款利率结息。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

单位活期存款的计息方法有两种：(1)分户账计息。银行或农村信用社按单位存款账户余额与实存天数逐笔计算积数(即本金与实际存人日数的乘积)。计算天数时也是“算头不算尾”。然后将各积数相加得出计息积数，再乘以日利率，就得出应计利息；(2)采用余额表计息。就是银行对企业单位活期存款，每日不论余额是否变动，都将当日的最后余额填入余额表内，计息时将每天余额进行合计，然后乘以日利率，就计算出应付利息。

二、贷    款 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

农民和农村企业、事业单位在生活、生产经营中遇到资金不足或周转困难时，往往需要从农业银行或农村信用社借钱，这种在需要资金时借款，到约定期限归还本金并加上利息的经济行为，就叫贷款。

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(一)贷款的对象、条件和要求

农民和农村企事业单位要从农业银行或农村信用社取得贷款，就成为银行、农村信用社的借款人，而银行和农村信用社就成为农户和农村企事业单位的贷款人。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

1．贷款对象。银行和农村信用社贷款的对象，也就是借款人，在农村主要包括：(1)农村企业。就是以农村集体或农民个人投资为主，在农村和小城镇兴办的从事生产、经营、服务的各类企业，包括乡办企业、村办企业、联户、联办企业、私营个体企业，以及中外合资企业。如工厂、商店、旅馆、饭店、交通、运输、建筑等企业；(2)有法人资格的农村事业单位；(3)个体工商户。包括个人经营的、家庭经营的和个人合伙经营的各种工业、商业；(4)农户。虽然农村企事业单位、个体工商户、农民个人是银行、农村信用社贷款的对象，但并不是所有企事业单位和农村个人都可以去银行、农村信用社贷款，如非独立核算的企事业单位，未成年人、精神病患者，以及年迈体衰完全没有民事行为能力的农民个人都不能成为贷款对象。

2．借款人应具备的基本条件。农村企事业单位、个体工商户、农民个人想取得银行或农村信用社的贷款，必须具备以下基本条件：(1)产品有市场。就是说无论是农村企业、个体工商户还是农民个人生产的产品，应当是市场所需要的，能够顺利地转化为商品，能够卖得出去，实现产品的价值；(2)生产经营有效益。也就是农村企业、个体工商户、农民的生产经营能够实现盈利，有钱可赚，不是在做赔本生意；(3)不挤占挪用信贷资金。就是贷款的企业和个人能够按照借贷双方商定的贷款用途使用信贷资金，不胡花乱用；(4)恪守信用。就是贷款人要按贷款合同规定的期限，如期还本付息。

3．银行或农村信用社对借款人的基本要求：(1)借款人有到期还本付息的能力。原借贷款的到期本金已经清偿，利息也如数付清。如果尚未付清，已经向银行或农村信用社提出了并经银行或农村信用社认为可行的偿还计划；(2)凡是企事业单位、个体工商户，都要有工商部门颁发的营业执照，并且都按期、按规定办理了年检手续；(3)在银行或农村信用社开立有基本账户，或一般存款账户；(4)农民办的有限责任公司和股份有限公司，其对外股本权益性投资累计金额，没有超过公司本身净资产总额的50％；(5)借款人欠债比较少，资产负债比例比较低，符合银行或农村信用社的要求；(6)如果企业申请中、长期贷款，其拥有自有资本金的比例不得低于国家规定投资项目的比例，资本金比例一般不低于30％。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

(二)贷款的种类、方式、期限和利率 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

1．贷款种类。根据不同的分类标准，银行和农村信用社对贷款的分类有很多种，与农民、农村企业关系密切的主要有两种：

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按贷款期限分类。贷款种类有：按照现代商业银行业务经营的要求，贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。(1)短期贷款，是贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。一般适用于农村企业和农民个人在生产、经营中流动资金的需要；(2)中期贷款，是贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款；(3)长期贷款，是贷款期限在5年以上的贷款。中、长期贷款一般适用于农村企业在生产经营中固定资产项目投资的需要。 来源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

按贷款用途分类。农业银行开办的贷款可分为经营性贷款和专项贷款。(1)经营性贷款指没有财政部门贴息的贷款，主要包括：①农业贷款。包括种植业与养殖业贷款，含种植业贷款、林业贷款、畜牧业贷款、渔业贷款；农田水利及农机贷款，含农田水利建设贷款、节水灌溉贷款、农业机械贷款；农业科技贷款，农村社会化服务体系贷款；农村水电贷款等。农业贷款适合于从事上述生产或经营的企业或农民个人承贷，既可用于解决生产费用不足，也可用于生产设备贷款；②乡镇企业贷款。包括本币贷款和外币贷款两种。适合于乡办、村办企业，联产、联办企业，私营、个体企业承贷；③农村商业贷款。适合于农村中个体、私营商业企业承贷；④个体工商业贷款。适合于乡村中个体工商户承贷。(2)专项贷款指贷款有专门用途和范围，由财政部门贴息的贷款，农业发展银行开办的由财政贴息的专项贷款有：①扶贫贷款。适合于列入国家级贫困县中列入扶贫开发计划的贫困户、贫困乡村中的合作经营组织、承担扶贫开发任务的各类经济实体和服务组织承贷；②康复扶贫贷款。适合于非国家级贫困县中由县级残疾人联合会确定的承担扶贫开发任务的残疾人服务机构或扶贫经济实体承贷承还；③农业综合开发贷款。适合于国家确定的农业综合开发区和为农业综合开发区服务的非开发区中，从事各种经营项目的企业、个体工商户和农民承贷；④林业、治沙贷款。林业贷款适合于集体、个体造林经营者承贷；治沙贷款适合于全国治沙工程规划区域内集体、个体治沙造林经营者承贷；⑤粮、棉、油收购贷款。

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农村信用社的贷款种类有：主要有为服务农民和社员的农业小额贷款。包括：包括种植业与养殖业贷款，含种植业贷款、林业贷款、畜牧业贷款、渔业贷款；农田水利及农机贷款，含农田水利建设贷款、节水灌溉贷款、农业机械贷款；农业科技贷款，农村社会化服务体系贷款；农村水电贷款等。农业贷款适合于从事上述生产或经营的企业或农民个人承贷，既可用于解决生产费用不足，也可用于生产设备贷款。

2．贷款方式。银行和农村信用社向借款人发放贷款的方式有信用贷款、担保贷款、票据贴现三种形式。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

信用贷款，是银行和农村信用社根据借款企业或农民个人的信誉不需要担保而发放的贷款。这种贷款银行和农村信用社一般只向资信一贯优良，能按期偿还贷款本息的借款企业和农民个人发放，并且贷款也只限于流动资金需要的短期贷款。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

担保贷款，包括联户保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。保证贷款，是依据《中华人民共和国担保法》规定的保证方式，由其他企业或个人作为贷款保证人，承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担保证责任连带责任的一种贷款方式。保证贷款无法收回时，担保人有责任清偿本息。如果担保人也无法承担清偿责任，导致银行或农村信用社贷款无法清偿时，银行或农村信用社有权提起诉讼，担保的企业或个人就会成为共同被告人。

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抵押贷款，是依据《中华人民共和国担保法》规定的担保抵押方式，用借款企业、个人或第三人的财产如房屋、机器、设备等作为抵押物，押给银行或农村信用社的一种贷款方式。抵押贷款是目前银行或农村信用社发放贷款的比较通行做法，也是农村企业和农民个人取得贷款的主要形式之一。抵押贷款并不能取得抵押物变现值的100％，一般只能贷到抵押物变现值的70％。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

质押贷款，是依据《中华人民共和国担保法》规定的质押方式，用借款企业或农民个人的动产(如车辆)或权利(如汇票、债券、存款单、专利权等)作为质押物，或以其他企业或个人的动产或权利作为质押物，质押给银行或农村信用社的一种贷款方式。农业银行规定质押贷款额一般不能超过质押物现值的80％。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

票据贴现，是农村企业持有未到期的商业汇票卖给银行或农村信用社等其他金融机构，用以取得资金，将票据权利转让给金融机构的票据行为。票据贴现银行或农村信用社及其他金融机构要从票据价值中扣除一定的费用。

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3．贷款的期限、利率。贷款期限就是贷款时间的长短，它是由银行或农村信用社与借款的企业或农民个人，依据借款企业或农民个人经营的特点、生产建设的周期和还本付息的能力，同时也考虑到银行和农村信用社自身资金供给的可能性及其资产的流动性等因素，双方共同商议后确定，并在借款合同中标明。一般情况下，流动资金贷款期限确定在1年及1年以下；用于技术改造的贷款一般期限为1年到3年，最长不超过5年；用于基本建设的贷款期限一般为5年，最长不超过10年，超过10年的，银行要报其上级批准。

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票据贴现的贴现期，从贴现月起到票据到期日止，最长不得超过6个月。贷款到期，借款的企业和个人贷款不能按期归还的，借款的企业和个人在贷款到期15天前向银行或农村信用社说明理由，提出贷款延期，即展期申请。银行或农村信用社将根据有关规定和条件决定是否给予展期。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

如银行或农村信用社同意展期，短期贷款展期累计不得超过原贷款期限的一半；中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。如果贷款企业或个人未提出贷款展期申请，或申请展期未得到银行批准的，其贷款从到期之日起转入逾期贷款。贷款的利率由银行、农村信用社根据中国人民银行规定的利率和利率浮动的幅度，与借款的企业和农民个人协商确定，并在借款合同中注明。

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贷款如果申请展期，贷款的利率要根据原借款期限加上展期期限，达到哪个利率档次，就按哪个利率档次重新确定的利率计收利息。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

贷款企业和农民个人应按期向银行或农村信用社交付利息。贷款到期仍未按规定交付利息的，银行和农村信用社将按中国人民银行的有关规定加收罚息。

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(三)贷款的办理

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农村企业和农民个人到银行或农村信用社申请贷款，不是以信誉得到信用贷款，就是以保证条件得到保证贷款，或是把商业汇票卖给银行或农村信用社贴现获得资金，这三种不同方式的贷款，其办理的方式也有差别，下面一一予以介绍。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

1．信用贷款的办理

信用贷款是银行或农村信用社发放给信誉良好的企业和个人的贷款。企业只限流动资金贷款，农民个人只限于生活和生产费用贷款。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

一般情况下，办理一笔贷款的全过程包括五个主要环节，即贷款申请、贷款审批、贷款取得、贷款使用、贷款归还。

(1)贷款申请。借款的企业或农民个人申请贷款，应向当地办理贷款的农业银行分支机构或农村信用社提出书面申请，说明借款的币种、金额、期限、用途、贷款方式、还款方式，以及企业或个人的基本经营情况和偿还能力等。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

(2)贷款审批。银行或农村信用社接到贷款申请后，会对申请贷款的企业或个人的基本情况进行调查，并结合自身的贷款规模和资金情况，决定是否同意受理。

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如果银行或农村信用社同意受理，就通知贷款企业或农民个人正式填写《短期贷款申请书》，并要求借款企业提供以下资料(个人提供资料比较简单)：①借款企业的基本情况。主要包括企业生产经营的范围、品种、规模、资金周转周期、年度计划等；②企业的营业执照正本，以及有关部门批准的企业(公司)章程和有关合同；③由有资格部门出具的借款企业的验资报告；开户银行或农村信用社开具的企业已开立基本账户或一般存款账户的证明；④财政部门或会计(审计)师事务所核准的上年度财务报告，以及申请贷款前一期的财务报告；⑤原有不合理占用贷款的纠正情况；⑥购销合同，进出口批文及批准使用外汇的有效文件。⑦借款企业的年度信用等级证明；在实行贷款证管理的地区，贷款企业还须提供当地中国人民银行颁发的贷款证。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

同时，由于企业从事的生产经营行为和项目的不同，有的还要提供环境保护许可证、生产经营的许可证明等。

(3)贷款的取得。银行或农村信用社经过严格的贷款审查后，如果同意贷款，借贷双方就可以签订借款合同，在合同中约定借款种类、借款用途、借款金额、借款利率、借款期限、还款方式，并明确记载借贷双方的权利和义务、违约责任，以及双方认为需要约定的其他事项。

借款合同由借贷双方的法人代表共同签章、加盖单位公章，并到公证机关进行公证，以增强合同的法律效力。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

借款合同签订后，借款企业还要同银行或农村信用社签订借款契约，即通常所说的借据，它是企业贷款凭以支取的凭证。借款契约签订后，企业就可以在银行或农村信用社的会计部门办理提现或转账结算业务。至此，企业才算真正从银行或农村信用社取得了贷款。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

(4)贷款使用。企业从银行或农村信用社取得贷款后，应按贷款合同规定的用途正确使用贷款，遵守下列规定：

①不得挤占挪用贷款，不得用贷款发放工资、奖金。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

②不得用贷款生产经营国家明文禁止的产品。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]www_ynexam_cn

③不得用贷款进行股本权益性投资。

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④不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营活动。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

⑤不得用贷款在企业、个人间相互借贷，以牟取非法收入。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

⑥未依法取得经营房地产资格的企业，不得用贷款从事房地产业务经营；依法取得经营房地产资格的企业。不得用贷款进行房地产投机活动。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

如果借款企业不按规定使用贷款，出现了违约责任，如用流动资金贷款搞基本建设或投资，银行或农村信用社可以责令限期改正、支付违约金、罚息、停止贷款、提前收回贷款、终止借贷关系等信贷制裁。

(5)贷款归还。无论是贷款的农村企业，还是贷款的农民个人，都应牢固地树立信用观念，按期归还银行或农村信用社贷给的本金和利息。俗话说“有借有还，再借不难”。农村企业和农民个人按时归还银行和农村信用社的本息，既有利于银行、农村信用社按计划使用资金，加速资金周转，以支持更多的企业和个人，促进农村经济的发展，同时又有利于农村企业和农民个人在银行和农村信用社树立良好的信誉形象，为下一步取得银行、农村信用社的支持，促进企业和个人生产经营的大发展打下坚实的基础。

如果企业和个人的生产状况良好，有资金能力提前偿还，应与银行或农村信用社进行协商，经同意后归还，以避免双方的合法权益受到损害。

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贷款到期。银行或农村信用社一般都会在贷款到期7天前向企业或个人发出贷款还本付息通知单，企业和个人接到通知后，应按通知归还的本息准备好资金，按时主动到银行或农村信用社还清本息。

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如果企业和个人因故不能按借款合同约定的期限归还银行或信用社的贷款本息，应提前15天向借款的银行或农村信用社提出展期申请，填写“借款展期申请书”，经银行或农村信用社同意后，签订展期还款协议书，并重新确定利率，经过银行或农村信用社批准，贷款本息可以延期偿还。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

农民如何申请办理农户小额信用贷款。农户小额信用贷款是指农村信用社基于农户信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。

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要申请小额信用贷款，农户应首先向当地农村信用社申请办理“贷款证”。农村信用社接到申请后会对申请者的信用等级进行评定，并根据评定的信用等级，核定相应等级的信用贷款限额，并颁发”贷款证”。 来源:_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

农户需要小额信用贷款时，可以持“贷款证”及有效身份证件，直接到农村信用社申请办理。农村信用社在接到贷款申请时，要对贷款用途及额度进行审核，审核合格即可发放贷款。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

需要注意的是，按照现行规定，只有种植业、养殖业等农业生产费用贷款，农机具贷款，围绕农业产前、产中、产后服务贷款及购置生活用品、建房、治病、子女上学等消费类贷款才可以使用农户小额信用贷款的方式。农户在申请贷款时应注意检查“贷款证“上所注明的额度，在规定的范围内进行申请。   

2．担保贷款的办理

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担保贷款包括保证担保、抵押担保、质押贷款三种。

保证担保贷款的办理

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(1)保证担保贷款的申请。农村企业和农民个人申请保证贷款与申请信用贷款一样，应以书面形式向银行或农村信用社提出申请。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

银行或农村信用社接到贷款申请后，经过初步审查同意受理，就会通知借款人正式填写“短期借款申请书”或“中长期借款申请书”，并在提供信用贷款全部资料的基础上，提供以下资料： 来源:_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

保证人的基本情况、营业执照；

保证人的验资报告、保证人的年度信用等级证明； 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

保证人法定代表证明书或法人授权委托书；

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保证人的身份证明原件、复印件； 来源:_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

实行贷款证管理的地区，还要提供保证人持有的当地中国人民银行颁发的贷款证。

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如果借款人申请的是中长期贷款，银行或农村信用社还会要求全部或部分提供以下资料： 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

有权部门批准的项目建议书，可行性研究报告，项目扩建设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文；

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项目开工前期准备工作的完成情况； 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

在开户银行存入规定比例资本金的证明； 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

资本金和其他建设资金筹措方案及来源落实的证明材料；

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申请外币借款的要提供借款人前3年经会计师事务所审计的年度财务报告；银行或农村信用社要求的其他与贷款相关的材料。

只有具有代替借款人清偿贷款本息的法人、其他组织，或者具有民事能力的农民个人才能成为借款人贷款的保证人，并不是任何一个单位或企业都可以成为贷款的保证人。下列单位就不能充当贷款保证人： 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

国家机关不得作为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得作为保证人。但企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

(2)保证担保贷款的取得。经银行或农村信用社对借款人和保证人的情况进行审查，如果同意贷款，并同意保证人进行保证，即可签订借款合同，内容、手续与信用借款合同相同。不同的是银行或农村信用社还要与保证人签订包括保证方式、保证担保的范围、保证的期限等内容的保证合同，然后才能签订贷款契约，即借款借据，这时企业才真正取得了银行或农村信用社贷款。

(3)保证担保贷款的使用。保证担保贷款的使用基本与信用贷款相同。

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(4)保证担保贷款的归还。保证担保贷款的正常归还与信用贷款归还基本相同。当借款人提前30天接到银行或农村信用社的“贷款到期通知书”，就应立即筹备资金，到期主动将贷款归还银行或农村信用社。

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如果由于种种原因，借款人不能按期归还银行或农村信用社贷款，这时担保人就要负起担保责任，即代替借款人归还贷款本金及利息，以及损害赔偿金和实现银行或农村信用社债权的相关费用。如果连保证人也无法清偿银行或农村信用社的债务，银行或农村信用社将提起诉讼，保证人将成为共同被告人。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]ｗｗｗ．ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

抵押担保贷款的办理

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抵押是借款人将自己的财产或第三人的财产作为取得银行贷款的担保。在借款人到期不能清偿银行债务时，银行有权依照《担保法》规定将所抵押的财产折价，或者以拍卖、变卖所抵押财产的价款优先受偿。 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

(1)抵押担保贷款的申请。抵押担保贷款的申请基本与信用担保贷款相同，提供的资料除信用担保贷款、保证担保贷款所列的之外，还应提供抵押物清单，以及有处分权人同意抵押的承诺书。

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下列财产可以抵押：

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抵押人所有的房屋和其他地上定着物；

抵押人所有的机器、交通工具和其他财产；

抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物； 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

抵押人依法有权处分的国有的机器、交通工具和其他财产； 来源:_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｗｗｗ＿ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权； 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

依法可以抵押的其他财产。 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

以抵押财产担保的银行或农村信用社贷款，不得超出抵押物的价值，或者说抵押物的价值要大于所借的银行或农村信用社贷款。超出的价值部分可以再次抵押。

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乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权也同时抵押。 来源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ｙｎｅｘａｍ＿ｃｎ

下列财产不得抵押：

土地使用权； 来_源_ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]ynexam_cn

耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权； 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

学校、幼儿园、医院等以公益事业为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

所有权、使用权不明或有争论的财产；

依法被查封、扣押、监管的财产； 来_源:ynexam.cn[云南考试网][云南考试网]网址:http://www.ynexam.cn

依法不得抵押的其他财产。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

以财产抵押贷款的，应当在有关部门办理抵押物登记，否则抵押合同不具备法律效力。 来_源_ynexam.cn[云南考试网]www.ynexam.cn[云南考试网]

(2)抵押担保贷款的取得。抵押担保贷款的取得与信用贷款基本相同，只是银行或农村信用社还要求抵押人依法向有权部门办理抵押物登记和财产保证，并向银行或农村信用社出具、移交合法的抵押物所有权或使用权证书，抵押物登记凭证、保险单、银行或农村信用社停止支付存单证明等凭据。然后签订借款合同、抵押合同、借款借据，从银行或农村信用社取得贷款。 来_源:_ynexam.cn[云南考试网]_ynexam.cn[云南考试网]ｙｎｅｘａｍ．ｃｎ[云南考试网]

(3)抵押担保贷款的使用。与信用贷款、保证贷款基本相同。 来源:_ynexam.cn[云南考试网]

(4)抵押担保贷款的归还。抵押贷款正常归还时，与信用贷款基本相同。当抵押贷款期满，抵押人无法清偿银行或农村信用社贷款时，银行或农村信用社可以与抵押人协商以抵押物折价或者以拍卖、变卖该抵押物的价款受偿；协商不成的，银行或农村信用社可以向人民法院提出诉讼。

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抵押物折价或者拍卖、变卖后，其价款超过银行贷款的本息部分，归抵押人所有，不足部分由抵押人继续清偿。

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